Учет услуг при упрощенной системе налогообложения требует соблюдения определенных правил оформления и отражения операций. Рассмотрим порядок учета услуг для ИП и организаций на УСН.
Содержание
Основные принципы учета услуг
| Аспект | УСН "Доходы" | УСН "Доходы минус расходы" |
| Момент признания дохода | Дата оплаты | Дата оказания услуги |
| Учет расходов | Не учитываются | Учитываются при выполнении условий |
| Налоговая база | Полная сумма дохода | Разница между доходами и расходами |
Оформление оказанных услуг
Первичные документы
- Акт об оказании услуг (форма №УСН-1)
- Договор на оказание услуг
- Счет на оплату (при необходимости)
- Универсальный передаточный документ (УПД)
Отражение в книге учета
- Для УСН "Доходы": фиксация поступления оплаты
- Для УСН "Доходы-расходы": фиксация акта выполненных работ
- Указание даты, суммы и контрагента
- Хронологический порядок записи
Учет расходов по услугам
| Тип услуги | Условия признания расхода |
| Аренда | Наличие договора и акта приема-передачи |
| Коммунальные | Оплата подтверждена платежным документом |
| Консультационные | Акт оказания услуг и оплата |
Требования к расходам на УСН
- Экономическое обоснование
- Документальное подтверждение
- Оплата через банк или кассу
- Связь с деятельностью, направленной на доход
Отражение в налоговой декларации
- Раздел 2.1 для УСН "Доходы"
- Раздел 2.2 для УСН "Доходы минус расходы"
- Указание суммы доходов от услуг
- Отражение учитываемых расходов (для УСН 15%)
- Расчет налоговой базы и суммы налога
Правильное отражение услуг в учете при УСН позволяет минимизировать налоговые риски и точно рассчитывать обязательные платежи.
