УСН: какие расходы можно учитывать

Общие правила учета расходов на УСН

Расходы, которые можно учитывать при УСН, должны соответствовать следующим критериям:

• Быть экономически обоснованными.
• Иметь документальное подтверждение.
• Быть направленными на получение дохода.
• Быть включенными в закрытый перечень расходов, указанный в Налоговом кодексе РФ (ст. 346.16 НК РФ).

Какие расходы учитываются при УСН

Перечень допустимых расходов при УСН включает, но не ограничивается следующими категориями:

Материальные расходы

• Затраты на приобретение сырья, материалов, комплектующих.
• Покупка товаров для перепродажи.
• Расходы на инструменты, инвентарь, спецодежду.

Оплата труда и связанные с ней выплаты

• Заработная плата сотрудников.
• Премии и иные стимулирующие выплаты.
• Страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС.

Амортизация основных средств

Если объект ОС был куплен до перехода на УСН, его стоимость можно списывать равными долями в течение года.

Аренда и коммунальные платежи

• Аренда помещений, оборудования, транспорта.
• Оплата электроэнергии, воды, отопления.

Прочие расходы

• Услуги связи, интернет.
• Реклама и маркетинг.
• Бухгалтерские, юридические и консультационные услуги.
• Командировочные расходы.

Какие расходы нельзя учитывать при УСН

Некоторые затраты не могут быть включены в расходы при УСН, например:

• Штрафы и пени.
• Безвозмездная передача имущества.
• Дивиденды.
• Покупка имущества, не используемого в предпринимательской деятельности.

Пример расчета налога с учетом расходов

При правильном учете расходов можно значительно снизить налоговую нагрузку. Однако важно соблюдать все требования налогового законодательства.